免费论文摘要：A企业ERP内部控制体制的建立与实行

在安定、世通等公司常常暴发财政丑闻的情景下，美国2002年7月30日公布了萨班斯奥克斯利法案(Sarbanes—Oxley Act，以次简称SOX法案)，其中心是为了普及公司处置程度，巩固里面管理和控制，普及财政消息的如实性，更加是SOX法案404条件，它夸大企业财政汇报必需获得处置层简直认，而出示财政汇报的ERP体例就变成内部控制处置的中心之一。A企业动作一家筹备在美国挂牌的公司，必需要庄重按照SOX法案的诉求，A企业必需将ERP内部控制归入企业完全内部控制处置体制之内来满意SOX法案诉求。而实行ERP内部控制体制并不是大略的创造少许处置轨制就不妨做到的，而是须要真实的在企业中获得遏制和运转。模仿国际公认的里面遏制框架表面，建立一套可操纵，体例化、规范化、可审批、连接灵验的ERP内部控制体制，是被归入SOX法案按照范畴的企业的必定采用，不只是企业创造完备的里面遏制体制所必定，它对于其余企业也有参考价格。 正文接洽的题目将提防在以次三个上面：一是贯串SOX法案诉求，运用COSO、COBIT东西建立ERP内部控制体制的普通表面领会。按照SOX法案的简直条件诉求，参考COSO和COBIT的遏制目的、东西和框架构造，为后文建立ERP内部控制体制作表面铺垫。二是贯串企业本质名目举行接洽怎样建立ERP内部控制体制。经过运用关系表面贯串A企业ERP体例和内部控制本质情景，分名目阶段渐渐建立ERP内部控制体制，展现了前述表面对于体制创造的灵验性和引导性。三是实行ERP内部控制体制在企业的运转。经过应用处置平台和下发轨制情势实行安排的ERP内部控制体制，并对本质运转的功效举行尝试，并创造PDCA的轮回，为外部审批经过供给利于保护。舆论经过一个本质的完备名目实行进程，说领会从SOX法案对ERP体例的诉求动身，运用 COSO、COBIT东西及其遏制思维，建立ERP内部控制体制来按照SOX法案，并经过科学的尝试和归纳，保护了体制获得灵验实行。要害词：ERP体例，SOX 法案，COSO，COBIT，老练度模子，PDCA轮回

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