论文摘要：华润公司内部控制体系评价与优化研究

摘 要在企业越来越关心巩固里面遏制和危害处置的大后台下，正文经过对COSO里面遏制框架，以及CR公司里面遏制评介、优化的实际事务举行引见，让咱们对怎样建立里面遏制评介体制有了确定的领会，对其余公司鉴于COSO内部控制框架怎样举行里面遏制评介上面具备确定的模仿意旨。正文提防对怎样评介里面遏制体制举行了证明，并以CR公司为例。开始创造里面遏制评介体制，动作评介里面遏制是非的规范和按照。在评介CR公司里面遏制时，正文重要从公司层面和过程层面举行领会，两个层面涵盖了COSO五因素的十足实质。个中，公司层面包车型的士评介重要会合在公司处置体制、构造构造与权力和责任调配体制，估算处置遏制、消息体例和消息勾通等；操纵层面包车型的士评介主假如对准企业对本质筹备中关系交易震动要害步骤的遏制等，作品对准具备代办性的几个要害过程举行了里面遏制评介。经过对CR公司公司层面和过程层面关系里面遏制的刻画和领会，不妨看出CR公司暂时已发端产生了一套，鉴于保护财政汇报如实、完备、精确的目的安排的，基础不妨满意公司外部审批须要的，且卓有成效的里面遏制轨制和办法。然而从实质上看，现行反革命的百般里面遏制轨制重要呈点状散布，没有体制化。跟着里面遏制表面的连接兴盛和禁锢部分对里面遏制诉求的连接普及，其里面遏制也凸现出了不及作品结果对评介中创造的题目和不及提出了本人的优化倡导。囊括：构造框架结构优化；创造完备的里面控制平衡与监视体制；加强估算和鼓励牵制体制；巩固危害处置；巩固消息和勾通处置等。

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